最近、キャッシュフロー計算書ってよく言われています。これは、資金の動きに関する決算書となっています。キャッシュフロー計算書があれば、資金繰り表は不必要なのでしょうか。答えをいいますと、素資金繰り表は、経営において、いかなる場合でも必要です。
キャッシュフロー計算書は、貸借対照表、損益計算書をベースに年次で過去の実績として作成されます。（予想貸借対照表と予想損益計算書があれば、予想キャッシュフロー計算書も作成できます。）いずれにしろ、決算期単位で年次ベースで作成されます。キャッシュフロー計算書の主な目的は、金融商品取引法に基づく開示資料の一環として作成されます。
資金繰り表は、経営管理上の観点から、将来の（5か月先から1年程度先）身近なキャッシュフローの状況について作成します。いつ資金が不足するか、いつ資金が余るのか、つかむために短いタームで作成します。資金繰り表は、通常月次で、苦しい場合は「日繰り」で作成します。キャッシュフロー計算書は、各キャッシュフローの内容をまとめて表示しますが、資金繰り表は、資金不足がいつ、なぜ起こるのか把握することが目的ですので、なるべく、細かく、具体的項目で記載します。
このように両者は、キャッシュフローを表現しますが、目的、意義は異なるものであります。
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